Steuern für Selbstständige in der Schweiz: der umfassende Leitfaden
Verstehen Sie endlich, wie die Besteuerung von Selbstständigen in der Schweiz funktioniert und welchen Steuersätzen Ihr Unternehmen unterliegt.
In der Schweiz sind knapp 13 % der Erwerbsbevölkerung Unternehmerinnen und Unternehmer, die ihre Haupttätigkeit als Selbstständigerwerbende angeben (Quelle: Bundesamt für Statistik). Viele Schweizerinnen und Schweizer wagen also den Sprung in die Selbstständigkeit. Doch wie alle Erwerbstätigen unterliegen auch Unternehmerinnen und Unternehmer einem Steuersystem und müssen Steuern zahlen. Die Besteuerung unterscheidet sich jedoch je nach Rechtsform des Unternehmens. Je nach Rechtsform kann die Steuerbelastung also unterschiedlich ausfallen: Genau hier brauchen Selbstständige oft Klarheit. Sequence gibt Ihnen alle Tipps, um sich im Schweizer Steuerlabyrinth für Selbstständige zurechtzufinden.
So funktioniert die Besteuerung von Selbstständigen in der Schweiz
In der Schweiz gibt es verschiedene Rechtsformen für Unternehmen. Selbstständige können zwischen folgenden Formen wählen:
- dem Einzelunternehmen;
- der Aktiengesellschaft (AG);
- der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH);
- der Kommanditgesellschaft;
- der Kollektivgesellschaft.
Bei einem Einzelunternehmen werden die Einnahmen aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit als persönliches Einkommen deklariert. Das bedeutet, dass Ihr gesamtes berufliches und privates Einkommen ohne Unterschied steuerpflichtig ist. In der Schweiz gilt die progressive Besteuerung. Die Höhe der zu zahlenden Steuern hängt somit von Ihrem Einkommen ab. Je mehr Umsatz Sie erzielen, desto höher fällt der Betrag aus. Ein Vorteil für Selbstständige, die gerade starten: Die Besteuerung ist günstig. Auch die Buchhaltung ist bis zu einem Umsatz von 500 000 € vereinfacht. Sie können Ihr Unternehmen ohne grosses Budget gründen und müssen sich nicht erst mit zahlreichen Schweizer Steuervorschriften vertraut machen.
Unternehmen mit einer anderen Rechtsform, wie AG oder GmbH, unterliegen hingegen der Gewinn- und Kapitalsteuer. Weitere Erklärungen finden Sie in den entsprechenden Abschnitten.
Wichtig ist ausserdem, zu verstehen, dass die Besteuerung in der Schweiz auf drei verschiedenen Ebenen erfolgt:
- Bundesebene: Der Steuersatz ist im ganzen Land gleich. Er beträgt 8,5 % für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften und 4,25 % für Vereine, Stiftungen und Anlagefonds.
- Kantonale Ebene: Die 26 Kantone wenden unterschiedliche Steuersätze an.
- Gemeindeebene: Auch hier können die Steuersätze je nach Gemeinde unterschiedlich sein.
Das Unternehmen wird somit nach dem Ort seiner Geschäftstätigkeit besteuert, der in der Regel dem Unternehmenssitz entspricht.
Die Besteuerung von Einzelunternehmen
Einzelunternehmen werden in der Schweiz nicht als Gesellschaften besteuert. Selbstständigerwerbende unterliegen daher persönlich der Einkommenssteuer auf Bundesebene und nicht wie Kapitalgesellschaften der Gewinnsteuer. Je nach Umsatz des Unternehmens kann der Steuersatz hoch ausfallen. Alles hängt vom gesamten Einkommen und Vermögen ab.
Ausserdem unterliegen Einzelunternehmen der kantonalen Einkommens- und Vermögenssteuer. Wie bereits erwähnt, variiert der kantonale Steuersatz je nach Gebiet. Schliesslich unterliegen Personengesellschaften einem Zuschlag oder Abschlag gegenüber der Staatssteuer: Das ist die Gemeindeebene.
Als Selbstständigerwerbende in der Schweiz können Sie Ihre Geschäftskosten vom steuerbaren Einkommen abziehen. Zu den abzugsfähigen Kosten gehören insbesondere die Miete anteilig zur genutzten Fläche, Büromaterial, geschäftliche Reisekosten, Weiterbildung, Marketing und Werbung sowie die für die Unternehmensführung eingesetzten Hilfsmittel, beispielsweise Buchhaltungs- und Rechtsberatungskosten.
Um Kosten abzuziehen, müssen Sie Ihre Geschäftsausgaben genau dokumentieren und mit Rechnungen, Quittungen, Kontoauszügen oder anderen behördlich anerkannten Nachweisen belegen. Den Gesamtbetrag für das Jahr ziehen Sie schliesslich von Ihrem Bruttoeinkommen ab, um Ihr steuerbares Einkommen zu ermitteln. Wenn Sie mit Ihrem Unternehmen investieren, Warenbestände einkaufen oder die Geschäftstätigkeit ausbauen möchten, ist es vielleicht an der Zeit, vom Einzelunternehmen zur AG oder GmbH zu wechseln, um Ihre Steuern zu optimieren.
AG und GmbH: Gewinn- und Kapitalsteuer
AG und GmbH unterliegen der Gewinnsteuer und der Kapitalsteuer. Erstere wird auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene erhoben. Letztere ist ausschliesslich kantonal. Das bedeutet, dass die Steuerbelastung bei zwei Unternehmen mit gleichem Umsatz je nach Geschäftsstandort unterschiedlich ausfallen kann.
Was ist die Gewinnsteuer?
Die Gewinnsteuer entspricht einem Prozentsatz des Gewinns, den das Unternehmen innerhalb eines Jahres erzielt. Das Unternehmen unterliegt dieser Steuer ab Aufnahme der Geschäftstätigkeit. Deshalb ist es wichtig, sie im Businessplan und bei der Verwaltung der Einnahmen zu berücksichtigen.
Wie wird die Gewinnsteuer für AG und GmbH berechnet?
Die Gewinnsteuer für AG und GmbH wird auf drei Ebenen berechnet. Die Gewinnsteuer auf Bundesebene beträgt 8,5 %. Die kantonale Gewinnsteuer liegt je nach Gebiet zwischen 5,9 % und 16 %. Der Kanton Zug ist steuerlich vorteilhaft, während die Kantone Genf und Zürich zu den Kantonen mit den höchsten Gewinnsteuersätzen gehören.
Einige Kantone berücksichtigen bei der Besteuerung die Ertragsintensität des Unternehmens. Diese Rendite wird anhand des Verhältnisses zwischen Kapital, Reserven und dem im Jahr erzielten Reingewinn berechnet.
Auch die Gewinnsteuer auf Gemeindeebene variiert je nach Gebiet. Einige Gemeinden erheben keine Gewinnsteuer und erhalten einen Teil der vom Kanton erhobenen Einnahmen, andere erheben einen Zuschlag.
Erkundigen Sie sich bei Ihrem Kanton und Ihrer Gemeinde, um die für Ihr Unternehmen geltenden Steuersätze genau zu erfahren.
Was ist die Kapitalsteuer?
Die Kapitalsteuer ist eine kantonale Steuer auf die ausgewiesenen Reserven, das Aktienkapital oder das Stammkapital. AG, GmbH, Kommanditaktiengesellschaften, Vereine, Stiftungen und Genossenschaften müssen diese Steuer bezahlen.
Diese Steuer wird für jedes Geschäftsjahr erhoben und beträgt 3 bis 9 Promille des Kapitals. Hat das Unternehmen keinen Sitz, bestimmt die wirtschaftliche Zugehörigkeit, an welchen Kanton es seine Steuern zahlen muss (und damit auch den Kapitalsteuersatz).
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